La primera actualización trimestral de Making Tax Digital ya ha pasado: qué deben hacer ahora los autónomos y propietarios
El primer plazo de la era Making Tax Digital pasó el viernes 7 de agosto de 2026. Por primera vez, los autónomos y propietarios con ingresos cualificados superiores a 50.000 libras tuvieron que enviar a HMRC un resumen de sus ingresos y gastos de actividad a mitad del año fiscal, en lugar de declararlo todo una sola vez en la declaración anual. Más de 436.000 lo hicieron.
Esa cifra transmite dos mensajes a la vez. Es un hito real y, al mismo tiempo, queda muy por debajo de las 864.000 personas que HMRC considera dentro del ámbito de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta, abreviado MTD, o MTD ITSA por su nombre completo. Si estás en el segundo grupo, nada se ha estropeado de forma irreparable. Aun así, el periodo en el que HMRC te deja tranquilo se está cerrando, y el cambio que lo cierra ocurre en septiembre, no en ninguno de los plazos publicados.
En resumen: la primera actualización trimestral vencía el 7 de agosto de 2026 y durante el año fiscal 2026-2027 no hay puntos de penalización por perderla. Desde septiembre de 2026, HMRC empieza a inscribir por su cuenta a los contribuyentes afectados. Tu segunda actualización, que cubre del 6 de abril al 5 de octubre, vence el 7 de noviembre de 2026, y tu declaración Self Assessment de 2025-2026 sigue venciendo el 31 de enero de 2027.
Qué ocurrió realmente el 7 de agosto de 2026
El 12 de agosto, HMRC confirmó que más de 436.000 autónomos y propietarios habían enviado correctamente su primera actualización trimestral del año fiscal 2026-2027, y que más de 570.000 contribuyentes se habían inscrito en el servicio en total. Frente a las 864.000 personas que HMRC considera afectadas, menos de la mitad cumplió el primer plazo.
Craig Ogilvie, director de Making Tax Digital en HMRC, lo describió como "un hito importante en la transición hacia un sistema fiscal más moderno", y señaló que muchos contribuyentes habían descrito el proceso como sencillo a través del software elegido.
Conviene describir con claridad la actualización en sí, porque buena parte de la inquietud previa venía de que la gente esperaba algo mucho más pesado de lo que resultó ser. Una actualización trimestral no es una declaración de impuestos. Es un resumen de tus ingresos y gastos de actividad por categorías, enviado desde un software reconocido por HMRC y compatible con MTD, y para la mayoría lleva unos minutos. HMRC recibe los totales por categoría, no las facturas, los recibos ni los movimientos bancarios individuales. No activa ningún cálculo de impuestos y no genera nada que pagar.
Ese es el punto que conviene retener si el primer plazo se te pasó. La mecánica de MTD no es difícil. El trabajo está en la puesta en marcha, y enviar la actualización es la parte fácil del final.
La fecha que importa más que el 7 de agosto
En el mismo anuncio aparece el cambio que debería estar en el calendario de cualquier contribuyente afectado. Desde septiembre de 2026, HMRC empezará a inscribir a los contribuyentes que deberían estar usando Making Tax Digital para el año fiscal 2026-2027 pero aún no lo han hecho. Ocurrirá por fases durante los meses siguientes, y HMRC anunció que publicaría a finales de agosto una guía sobre qué hacer si recibes una de esas cartas.
Estar inscrito no es lo mismo que estar preparado. HMRC puede meterte en el servicio, pero no puede elegir tu software, conectarlo a tus registros ni reconstruir meses de contabilidad que no has llevado. Si la carta llega antes de que tengas todo eso resuelto, el plazo del 7 de noviembre llega con ella.
Ogilvie lo planteó como una invitación y no como una advertencia: "Actuar ahora significa que mantienes el control, puedes asegurarte de que tus datos de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta son correctos desde el principio y tienes tiempo de elegir el software que mejor te funcione, en lugar de esperar a que HMRC te inscriba a partir de septiembre."
Hay un detalle práctico fácil de pasar por alto. HMRC tiene programado un mantenimiento desde el viernes 11 de septiembre de 2026 a las 17:00 hasta el martes 15 de septiembre de 2026 a las 13:00, y durante todo ese intervalo el servicio de inscripción no está disponible. Si piensas inscribirte a principios de septiembre, hazlo antes de que se abra esa ventana.
Si has perdido la primera actualización trimestral
La situación es más benévola de lo que sugieren los titulares y más estricta de lo que parece al leerlos por encima.
HMRC no aplicará puntos de penalización por actualizaciones trimestrales presentadas fuera de plazo durante el año fiscal 2026-2027. Es una flexibilización deliberada para el primer grupo, y significa que perder la actualización del 7 de agosto no tiene un coste económico directo. Lo que no significa es que la actualización desaparezca. Las cuatro actualizaciones trimestrales del año deben presentarse antes de que puedas presentar la declaración de ese año, así que un primer trimestre saltado se convierte en un atasco al final del proceso en lugar de una penalización al principio. Puedes enviarla ahora mismo, desde tu software, con los mismos pocos pasos que habría requerido en agosto.
| Situación | Posición para el año fiscal 2026-2027 |
|---|---|
| Actualización trimestral fuera de plazo | Sin puntos de penalización |
| Actualizaciones trimestrales no enviadas | Sin puntos, pero no puedes presentar la declaración hasta enviarlas |
| Declaración Self Assessment fuera de plazo | Las penalizaciones se aplican con normalidad |
| Pago del impuesto fuera de plazo | Las penalizaciones y los intereses se aplican con normalidad |
| Todavía sin inscribir | Sin penalización, pero HMRC empieza a inscribir gente desde septiembre de 2026 |
Los próximos plazos y por qué el segundo trimestre es mayor que el primero
Las fechas límite que quedan del año fiscal 2026-2027 son fechas fijas establecidas en el reglamento. No se mueven por caer en fin de semana, y dos de ellos caen precisamente ahí.
| Actualización trimestral | Periodo cubierto (periodos estándar) | Plazo |
|---|---|---|
| Trimestre 1 | 6 de abril a 5 de julio de 2026 | 7 de agosto de 2026 (ya pasado) |
| Trimestre 2 | 6 de abril a 5 de octubre de 2026 | 7 de noviembre de 2026 |
| Trimestre 3 | 6 de abril de 2026 a 5 de enero de 2027 | 7 de febrero de 2027 |
| Trimestre 4 | 6 de abril de 2026 a 5 de abril de 2027 | 7 de mayo de 2027 |
| Declaración de 2026-2027 | El año fiscal completo | 31 de enero de 2028 |
Las actualizaciones trimestrales son acumulativas, y aquí es donde falla casi todo el mundo. Tu segunda actualización cubre del 6 de abril al 5 de octubre, no del 6 de julio al 5 de octubre. Cada actualización rehace el acumulado del año, de modo que el segundo trimestre repite las cifras del primero y añade tres meses más, y el cuarto cubre el año entero. Enviar solo los tres meses siguientes infravalora tu situación y es el error más habitual del primer año.
En ese diseño se esconde una ventaja real. Como cada actualización rehace el acumulado del año, un error del primer trimestre no necesita una corrección propia. Corriges los registros digitales de base y los totales corregidos pasan solos a la actualización del segundo trimestre. Si tu primera actualización salió con prisas, la de noviembre es donde la enderezas.
Si elegiste usar periodos naturales, tus trimestres terminan el 30 de junio, el 30 de septiembre, el 31 de diciembre y el 31 de marzo. Los plazos son idénticos a los de arriba, así que solo cambian las fechas de cierre del periodo. Esa elección debe hacerse antes de enviar la primera actualización del año fiscal, lo que significa que para 2026-2027 ya está fijada.
Tu declaración de 2025-2026 no ha desaparecido
Aquí es donde se ha equivocado un número sorprendente de personas del primer grupo. Making Tax Digital no ha sustituido la declaración Self Assessment, y desde luego no ha sustituido la que debes por el año pasado. Tu declaración de la renta del año fiscal 2025-2026 sigue venciendo el 31 de enero de 2027, presentada como siempre la has presentado. Las actualizaciones trimestrales que envías desde abril de 2026 corresponden a otro año fiscal, y la primera declaración que pasa por Making Tax Digital es la de 2026-2027, que vence el 31 de enero de 2028.
Esa declaración decide algo más. El umbral de Making Tax Digital baja a 30.000 libras desde el 6 de abril de 2027, y la cifra que comprueba HMRC son tus ingresos cualificados del año fiscal 2025-2026. Es decir, exactamente la cifra de la declaración que presentas antes del 31 de enero de 2027. Si todavía no estás en Making Tax Digital, la declaración que envíes este próximo enero es la que te mete, o te deja fuera, en abril del año que viene.
El mismo mecanismo se repite un año más allá, de modo que la declaración que vence en enero de 2028 decide el grupo de abril de 2028 exactamente igual.
| Obligatorio desde | Ingresos cualificados superiores a | Año fiscal que comprueba HMRC | Declaración que lleva esa cifra |
|---|---|---|---|
| 6 de abril de 2026 | 50.000 libras | 2024-2025 | Presentada antes del 31 de enero de 2026 |
| 6 de abril de 2027 | 30.000 libras | 2025-2026 | Vence el 31 de enero de 2027 |
| 6 de abril de 2028 | 20.000 libras | 2026-2027 | Vence el 31 de enero de 2028 |
Los ingresos cualificados se miden como ingresos brutos. Son tu facturación combinada por trabajo por cuenta propia y por ingresos por alquiler antes de descontar un solo gasto, y por eso mucha gente entra en el sistema con un nivel de beneficio que no esperaría. Los ingresos del trabajo tributados por PAYE, los dividendos y las pensiones no cuentan. Dos personas que se llevan a casa lo mismo pueden quedar a lados opuestos del umbral solo por la forma jurídica de su actividad.
Seis cosas que ha enseñado el primer trimestre
- Una actualización por actividad, no una por persona. Si tienes una actividad por cuenta propia y además alquilas una vivienda, son dos fuentes de ingresos distintas y necesitan dos actualizaciones trimestrales en el mismo plazo. Una propiedad en el extranjero añade una tercera. El plazo es común, las presentaciones no.
- Envías totales, no registros. La actualización lleva los totales por categoría de ingresos y gastos que tu software produce a partir de los registros digitales que ya llevas. El trabajo está en llevar la contabilidad durante el trimestre, no en el envío del final.
- Los registros hay que llevarlos al día. La obligación es llevar registros digitales. La actualización trimestral es solo la parte visible, y un trimestre reconstruido en la semana previa al plazo es justo de donde salen los errores.
- En agosto no venció ningún pago. Las actualizaciones trimestrales no adelantan el impuesto. Las fechas de pago siguen siendo el 31 de enero y el 31 de julio, y tu factura fiscal se liquida igualmente después de cerrar el año fiscal.
- El contable necesita una autorización específica para este servicio. Si quieres que tu asesor se encargue de las actualizaciones, la autorización que ya tenga para Self Assessment no basta automáticamente. Conviene resolverlo bastante antes de noviembre y no en la semana del plazo.
- No hace falta abandonar tu hoja de cálculo. Los registros digitales pueden seguir en una hoja de cálculo siempre que se conecte a HMRC mediante un software puente, de modo que ninguna cifra tenga que teclearse dos veces en toda la cadena. Mucha gente pasa a un software de contabilidad completo porque resulta más cómodo, pero es una elección y no una obligación.
Penalizaciones: qué se aplica ahora y qué empieza en abril de 2027
La flexibilización de las actualizaciones trimestrales dura exactamente un año. Desde el 6 de abril de 2027 se aplica un sistema de puntos: un punto de penalización por cada plazo trimestral incumplido y una multa de 200 libras cuando se acumulan cuatro puntos. Los puntos se asocian al plazo y no a cada presentación, así que quien tenga tres actividades no acumula tres puntos por una sola fecha perdida.
El pago fuera de plazo es un régimen aparte y ya está en marcha. No hay penalización si pagas dentro de los 15 días siguientes al vencimiento o acuerdas un aplazamiento sobre una propuesta hecha dentro de ese margen. Después se aplica un recargo el día 15 y otro el día 30, más intereses que se devengan a diario desde el día 31. Los porcentajes cambiaron durante 2025, así que comprueba las cifras vigentes en GOV.UK y no en un artículo antiguo.
Exenciones y quién queda fuera de este calendario
Tener ingresos por encima del umbral no siempre implica una obligación. Existen exenciones para quienes están excluidos digitalmente, ya sea por edad, discapacidad, ubicación o creencias religiosas, y para varios grupos concretos, entre ellos los ministros de culto, los miembros suscriptores de Lloyd's, las personas sin número de National Insurance y quienes tienen derecho a la Married Couple's Allowance o a la Blind Person's Allowance. Las sociedades civiles quedan completamente fuera de este calendario, y las sociedades limitadas no forman parte en absoluto del despliegue del impuesto sobre la renta.
Algunas exenciones caducan, y eso se pasa por alto con facilidad. Un grupo de exenciones que cubre los ingresos de fideicomisos y herencias, los artistas visitantes, los proveedores de cuidados cualificados, el régimen de residencia y de rentas y ganancias del extranjero, y las solicitudes de promediación de ingresos, se aplica únicamente al año fiscal 2026-2027. Quien se apoye en una de ellas y haya tenido ingresos cualificados superiores a 30.000 libras en 2025-2026 pasa a estar obligado el 6 de abril de 2027 sin ningún cambio en su propia situación.
Qué hacer entre ahora y el 7 de noviembre
Si presentaste en agosto, el trimestre siguiente consiste sobre todo en mantener los registros al día para que el envío de noviembre sea cosa de poco. Si no presentaste, el orden de trabajo es sencillo: unirte al servicio por tu cuenta en lugar de esperar a que lo haga HMRC, elige un software reconocido y conéctalo, pon tus registros al día desde el 6 de abril de 2026, envía la primera actualización pendiente y después la segunda, que cubre el año hasta el 5 de octubre.
Cubrimos el panorama completo en dos guías complementarias: Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta, guía para autónomos y propietarios y de Self Assessment a Making Tax Digital: umbrales, costes y los pasos esenciales hasta 2028. Los subcontratistas de la construcción necesitan además la guía CIS, porque los ingresos CIS brutos cuentan para el umbral antes de cualquier retención.
Emilia Accountancy gestiona Making Tax Digital para autónomos y propietarios de todo el Reino Unido. Te inscribimos, configuramos el software, llevamos los registros digitales y enviamos cada actualización trimestral a tiempo, con tarifas fijas y transparentes. Habla con nuestro equipo si has perdido el primer plazo o quieres que nos ocupemos del de noviembre.
Preguntas frecuentes sobre las actualizaciones trimestrales de Making Tax Digital
¿Qué es una actualización trimestral de HMRC en Making Tax Digital?
Es un resumen breve de los ingresos y gastos de tu actividad, desglosado por categorías y enviado a HMRC desde un software compatible. No es una declaración de impuestos y no genera una cantidad a pagar. HMRC recibe solo los totales por categoría, no tus facturas, recibos ni movimientos bancarios individuales, y para la mayoría el envío lleva unos minutos.
¿Qué pasa si pierdo un plazo de Making Tax Digital?
Para el año fiscal 2026-2027 no hay puntos de penalización por una actualización trimestral fuera de plazo. Aun así tienes que enviarla, porque las cuatro actualizaciones del año deben presentarse antes de poder presentar la declaración de ese año. Desde el 6 de abril de 2027, cada plazo trimestral incumplido suma un punto de penalización, y al llegar a cuatro puntos se cobra una multa de 200 libras. Las penalizaciones por presentar la declaración tarde o pagar tarde se aplican siempre, también en 2026-2027.
¿Sigo teniendo que presentar la declaración Self Assessment?
Sí. Las actualizaciones trimestrales no sustituyen a la declaración, conviven con ella. Tu declaración del año fiscal 2025-2026 vence el 31 de enero de 2027 de la forma habitual, y la primera declaración que cubre un año completo de Making Tax Digital es la de 2026-2027, que vence el 31 de enero de 2028. La declaración que haces dentro del software antes de presentar ese formulario es lo que HMRC llama final declaration, es decir, la declaración final.
¿Hay que pagar impuestos trimestralmente con Making Tax Digital?
No. Making Tax Digital cambia con qué frecuencia declaras, no con qué frecuencia pagas. Tus fechas de pago siguen igual: el pago de regularización y el primer pago a cuenta el 31 de enero, y el segundo pago a cuenta el 31 de julio. Una actualización trimestral no genera impuesto a pagar, aunque muchos programas te muestran una estimación continua de tu factura fiscal, lo que ayuda a ir apartando dinero.
¿La segunda actualización trimestral cubre solo de julio a octubre?
No, y este es el malentendido más común. Las actualizaciones trimestrales son acumulativas. La segunda cubre del 6 de abril al 5 de octubre, rehaciendo las cifras del primer trimestre y añadiendo los tres meses siguientes. La tercera cubre del 6 de abril al 5 de enero y la cuarta cubre el año fiscal entero. Si elegiste periodos naturales, se aplica lo mismo con periodos que terminan el 30 de junio, el 30 de septiembre, el 31 de diciembre y el 31 de marzo.
¿Cuándo es el próximo plazo de actualización trimestral de Making Tax Digital?
El 7 de noviembre de 2026, para el periodo del 6 de abril al 5 de octubre de 2026. Después vienen el 7 de febrero de 2027 y el 7 de mayo de 2027, y luego la declaración de 2026-2027 el 31 de enero de 2028. Estas fechas están fijadas en el reglamento y no se mueven cuando caen en fin de semana, así que el 7 de noviembre de 2026 sigue siendo el plazo aunque sea sábado.
¿Qué pasa si HMRC me inscribe en septiembre?
Desde septiembre de 2026, HMRC empieza a inscribir a quienes deberían estar usando Making Tax Digital para 2026-2027 y no se han registrado, por fases durante los meses siguientes, y te escribirá si ocurre. La inscripción te mete en el servicio, pero no te da un software ni pone tus registros al día. Es mejor inscribirte tú, porque así controlas el momento, compruebas desde el principio que tus datos son correctos y eliges tu propio software.
¿Estoy dentro del ámbito de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta?
Para el año fiscal 2026-2027 estás dentro si tus ingresos cualificados de 2024-2025 superaron las 50.000 libras. Los ingresos cualificados son tu facturación bruta combinada por cuenta propia y por alquileres antes de gastos, así que no son lo mismo que tu beneficio. El umbral baja a 30.000 libras desde abril de 2027, comprobado sobre tus ingresos de 2025-2026, y a 20.000 libras desde abril de 2028, comprobado sobre 2026-2027. Tu fecha de inicio en MTD es siempre el 6 de abril, así que nadie entra a mitad de un año fiscal.
¿Puedo inscribirme antes en Making Tax Digital?
Sí. Unirse de forma voluntaria está permitido y se fomenta, siempre que estés registrado para Self Assessment y hayas presentado una declaración en los últimos dos años. Entrar antes de estar obligado te da un año para acostumbrarte al software y al ritmo de la declaración trimestral. Si sabes que el umbral de 30.000 libras te va a alcanzar en abril de 2027, hay buenos motivos para empezar antes.
¿Existen exenciones de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta?
Sí. Puedes solicitar una exención si estás excluido digitalmente, lo que cubre la edad, la discapacidad, la ubicación y las creencias religiosas, entre otros motivos, y HMRC se propone responder en 28 días. Algunos grupos están exentos automáticamente, entre ellos las personas sin número de National Insurance y los ministros de culto. Un conjunto aparte de exenciones, que cubre por ejemplo los ingresos de fideicomisos y los cuidados cualificados, se aplica solo al año fiscal 2026-2027 y después caduca, así que conviene comprobar en qué categoría encajas en lugar de dar por hecho que una exención es permanente.
El primer trimestre de Making Tax Digital ya está cerrado y, para la mayoría de quienes presentaron, resultó ser más pequeño de lo que anticipaba el ruido previo. El siguiente vence el 7 de noviembre de 2026, y la declaración que decide quién se les une en abril de 2027 vence en enero. Si cualquiera de las dos te ronda la cabeza, ponte en contacto con Emilia Accountancy y nosotros seguimos desde aquí.