Prima raportare trimestrială Making Tax Digital a trecut: ce urmează pentru cei care lucrează pe cont propriu și pentru proprietari
Primul termen din era Making Tax Digital a trecut vineri, 7 august 2026. Pentru prima dată, persoanele care lucrează pe cont propriu și proprietarii de imobile cu venituri eligibile peste 50.000 de lire au fost obligați să trimită la HMRC un rezumat al veniturilor și cheltuielilor din activitate în timpul anului fiscal, în loc să raporteze totul o singură dată, prin declarația anuală. Peste 436.000 dintre ei au făcut acest lucru.
Cifra spune două lucruri în același timp. Este un moment important, dar este mult sub cele 864.000 de persoane pe care HMRC le consideră vizate de Making Tax Digital pentru impozitul pe venit, prescurtat MTD. Dacă faci parte din a doua categorie, nu s-a întâmplat nimic ireparabil. Perioada în care HMRC te lasă în pace se închide însă, iar schimbarea care o închide are loc în septembrie, nu la vreunul dintre termenele publicate.
Pe scurt: prima raportare trimestrială a avut termen 7 august 2026, iar pentru anul fiscal 2026-2027 nu se dau puncte de penalizare dacă ai ratat-o. Din septembrie 2026, HMRC începe să înscrie singur contribuabilii eligibili. A doua raportare, care acoperă perioada 6 aprilie - 5 octombrie, are termen 7 noiembrie 2026, iar declarația Self Assessment pentru 2025-2026 rămâne datorată pe 31 ianuarie 2027.
Ce s-a întâmplat de fapt pe 7 august 2026
Pe 12 august, HMRC a confirmat că peste 436.000 de persoane care lucrează pe cont propriu și proprietari au trimis cu succes prima raportare trimestrială pentru anul fiscal 2026-2027 și că peste 570.000 de contribuabili s-au înscris în total în sistem. Raportat la cele 864.000 de persoane vizate, mai puțin de jumătate au respectat primul termen.
Craig Ogilvie, directorul Making Tax Digital din cadrul HMRC, a numit rezultatul "o etapă importantă în tranziția către un sistem fiscal mai modern" și a spus că mulți contribuabili au descris procesul ca fiind simplu, prin softul ales de ei.
Merită descrisă clar și raportarea în sine, pentru că o bună parte din tensiunea de dinaintea termenului a venit din faptul că oamenii se așteptau la ceva mult mai greu decât s-a dovedit a fi. O raportare trimestrială nu este o declarație de impozit. Este un rezumat al veniturilor și cheltuielilor din activitate, pe categorii, trimis dintr-un software compatibil MTD, iar pentru majoritatea durează câteva minute. HMRC primește totaluri pe categorii, nu facturi, chitanțe sau tranzacții bancare individuale. Nu declanșează niciun calcul de impozit și nu generează nimic de plată.
Acesta este aspectul de reținut dacă primul termen a trecut peste tine. Mecanismele MTD nu sunt complicate. Munca stă în configurarea inițială, iar trimiterea raportării este partea ușoară, de la final.
Data care contează mai mult decât 7 august
În același anunț se află și schimbarea care ar trebui să fie în calendarul oricărui contribuabil vizat. Din septembrie 2026, HMRC va începe să înscrie contribuabilii care ar trebui să folosească Making Tax Digital pentru anul fiscal 2026-2027, dar care nu au făcut încă acest pas. Procesul se va desfășura etapizat în lunile următoare, iar HMRC a anunțat că va publica la finalul lui august un ghid despre ce ai de făcut dacă primești o astfel de scrisoare.
A fi înscris nu înseamnă a fi pregătit. HMRC te poate introduce în sistem, dar nu îți poate alege softul, nu îl poate conecta la evidențele tale și nu îți poate reconstitui lunile de contabilitate pe care nu le-ai ținut. Dacă scrisoarea ajunge la tine înainte ca acestea să fie puse la punct, termenul din 7 noiembrie vine odată cu ea.
Ogilvie a formulat lucrurile ca pe o invitație, nu ca pe un avertisment: "Dacă acționezi acum, rămâi tu la comandă, te asiguri că datele tale de Making Tax Digital sunt corecte de la început și ai timp să alegi softul care ți se potrivește cel mai bine, în loc să aștepți ca HMRC să te înscrie din septembrie."
Există și un detaliu practic ușor de trecut cu vederea. HMRC are programate lucrări de mentenanță de vineri, 11 septembrie 2026, ora 17:00, până marți, 15 septembrie 2026, ora 13:00, iar în tot acest interval serviciul de înscriere este indisponibil. Dacă ai de gând să te înscrii la începutul lui septembrie, fă-o înainte să se deschidă acest interval.
Dacă ai ratat prima raportare trimestrială
Situația este mai blândă decât sugerează titlurile din presă și mai strictă decât pare la o citire rapidă a lor.
HMRC nu va aplica puncte de penalizare pentru raportările trimestriale întârziate în anul fiscal 2026-2027. Este o relaxare intenționată pentru primul val, iar asta înseamnă că o raportare ratată pe 7 august nu are un cost financiar direct. Ce nu înseamnă este că raportarea dispare. Toate cele patru raportări trimestriale ale unui an fiscal trebuie trimise înainte să poți depune declarația de impozit pentru acel an, așa că un prim trimestru sărit devine un blocaj la finalul procesului, nu o penalizare la început. O poți trimite și acum, din softul tău, în aceiași câțiva pași pe care i-ar fi cerut în august.
| Situația | Poziția pentru anul fiscal 2026-2027 |
|---|---|
| Raportare trimestrială întârziată | Fără puncte de penalizare |
| Raportări trimestriale netrimise deloc | Fără puncte de penalizare, dar declarația nu poate fi depusă până nu le trimiți |
| Declarație Self Assessment depusă cu întârziere | Penalizările se aplică normal |
| Plata impozitului cu întârziere | Penalizările și dobânzile se aplică normal |
| Neînscris încă | Fără penalizare, dar HMRC începe înscrierile din septembrie 2026 |
Următoarele termene și de ce trimestrul al doilea este mai mare decât primul
Termenele rămase pentru anul fiscal 2026-2027 sunt date fixe, stabilite prin lege. Nu se mută dacă pică în weekend, iar două dintre ele chiar pică.
| Raportare trimestrială | Perioada acoperită (perioade standard) | Termen |
|---|---|---|
| Trimestrul 1 | 6 aprilie - 5 iulie 2026 | 7 august 2026 (trecut) |
| Trimestrul 2 | 6 aprilie - 5 octombrie 2026 | 7 noiembrie 2026 |
| Trimestrul 3 | 6 aprilie 2026 - 5 ianuarie 2027 | 7 februarie 2027 |
| Trimestrul 4 | 6 aprilie 2026 - 5 aprilie 2027 | 7 mai 2027 |
| Declarația pentru 2026-2027 | Întregul an fiscal | 31 ianuarie 2028 |
Raportările trimestriale sunt cumulative, iar aici greșesc cei mai mulți. A doua raportare acoperă 6 aprilie - 5 octombrie, nu 6 iulie - 5 octombrie. Fiecare raportare reia situația de la începutul anului fiscal, deci trimestrul al doilea repetă cifrele primului trimestru și adaugă încă trei luni, iar trimestrul al patrulea acoperă tot anul. Dacă trimiți doar ultimele trei luni, îți subevaluezi situația, iar aceasta este cea mai frecventă eroare din primul an.
În acest mod de lucru se ascunde și un avantaj real. Pentru că fiecare raportare reia cifrele de la începutul anului, o greșeală din primul trimestru nu are nevoie de o corecție separată. Corectezi evidențele digitale, iar totalurile corectate ajung automat în raportarea trimestrului al doilea. Dacă prima raportare a fost făcută în grabă, cea din noiembrie este momentul în care o îndrepți.
Dacă ai optat pentru perioade calendaristice, trimestrele tale se încheie pe 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie și 31 martie. Termenele sunt identice cu cele de mai sus, deci se schimbă doar datele de final ale perioadelor. Această opțiune trebuie exprimată înainte de prima raportare a anului fiscal, ceea ce înseamnă că pentru 2026-2027 este deja fixată.
Declarația ta pentru 2025-2026 nu a dispărut
Aici greșesc surprinzător de mulți oameni din primul val. Making Tax Digital nu a înlocuit declarația Self Assessment și cu siguranță nu a înlocuit-o pe cea datorată pentru anul trecut. Declarația ta de impozit pentru anul fiscal 2025-2026 rămâne datorată până pe 31 ianuarie 2027, depusă exact așa cum ai depus-o mereu. Raportările trimestriale pe care le trimiți din aprilie 2026 țin de un alt an fiscal, iar prima declarație care trece prin Making Tax Digital este cea pentru 2026-2027, datorată pe 31 ianuarie 2028.
Declarația aceea mai decide ceva. Pragul pentru Making Tax Digital scade la 30.000 de lire de la 6 aprilie 2027, iar cifra pe care o verifică HMRC este venitul tău eligibil pentru anul fiscal 2025-2026. Adică exact cifra din declarația pe care o depui până pe 31 ianuarie 2027. Dacă nu ești încă în Making Tax Digital, declarația pe care o trimiți în ianuarie este cea care te bagă, sau te ține în afară, din aprilie anul viitor.
Același mecanism se aplică și cu un an mai târziu, deci declarația datorată în ianuarie 2028 decide în exact același fel valul din aprilie 2028.
| Obligatoriu din | Venit eligibil peste | Anul fiscal verificat de HMRC | Declarația care conține cifra |
|---|---|---|---|
| 6 aprilie 2026 | 50.000 de lire | 2024-2025 | Depusă până pe 31 ianuarie 2026 |
| 6 aprilie 2027 | 30.000 de lire | 2025-2026 | Datorată pe 31 ianuarie 2027 |
| 6 aprilie 2028 | 20.000 de lire | 2026-2027 | Datorată pe 31 ianuarie 2028 |
Venitul eligibil se măsoară ca venit brut. Este cifra ta de afaceri combinată, din activitate independentă și din chirii, înainte să scazi vreo cheltuială, motiv pentru care oamenii sunt frecvent atrași în sistem la un nivel de profit la care nu s-ar aștepta. Veniturile din salarii impozitate prin PAYE, dividendele și pensiile nu se numără. Două persoane care rămân acasă cu aceeași sumă pot ajunge de o parte și de alta a pragului, doar din cauza formei juridice a activității.
Șase lucruri pe care le-a arătat primul trimestru
- O raportare per activitate, nu una per persoană. Dacă ai o activitate independentă și în același timp închiriezi o locuință, acestea sunt două surse distincte de venit și au nevoie de două raportări trimestriale la același termen. O proprietate în străinătate adaugă a treia. Termenul este comun, raportările nu.
- Trimiți totaluri, nu evidențe. Raportarea conține totalurile pe categorii de venituri și cheltuieli, pe care softul le produce din evidențele digitale ținute deja de tine. Munca stă în ținerea evidențelor pe parcursul trimestrului, nu în trimiterea de la final.
- Evidențele trebuie ținute pe măsură ce lucrezi. Obligația este de a ține evidențe digitale. Raportarea trimestrială este doar partea vizibilă, iar un trimestru reconstituit în săptămâna dinaintea termenului este exact locul din care apar erorile.
- Nimic nu a devenit de plată în august. Raportările trimestriale nu grăbesc plata impozitului. Termenele de plată rămân 31 ianuarie și 31 iulie, iar impozitul se achită tot după încheierea anului fiscal.
- Contabilul are nevoie de o autorizare specială pentru acest serviciu. Dacă vrei ca el să se ocupe de raportări, autorizarea existentă pentru Self Assessment nu este automat suficientă. Merită rezolvată cu mult înainte de noiembrie, nu în săptămâna termenului.
- Nu ești obligat să renunți la fișierul tău Excel. Evidențele digitale pot rămâne într-o foaie de calcul, atât timp cât aceasta se conectează la HMRC printr-un software de legătură, astfel încât nicio cifră să nu fie tastată de două ori pe traseu. Mulți trec totuși la un program de contabilitate complet, pentru că este mai comod, dar aceasta este o alegere, nu o cerință. Ordinea în evidențe acum înseamnă mai puține probleme fiscale mai târziu.
Penalizări: ce se aplică acum și ce începe din aprilie 2027
Relaxarea pentru raportările trimestriale durează exact un an. Din 6 aprilie 2027 se aplică un sistem bazat pe puncte: un punct de penalizare pentru fiecare termen trimestrial ratat și o penalizare de 200 de lire în momentul în care se strâng patru puncte. Punctele se atașează termenului, nu fiecărei raportări în parte, așa că cineva cu trei activități nu adună trei puncte pentru o singură dată ratată.
Plata cu întârziere este un regim separat și funcționează deja. Nu există penalizare dacă plătești în 15 zile de la scadență sau dacă închei o înțelegere de eșalonare pe baza unei propuneri făcute în acest interval. După aceea se aplică o penalizare în ziua 15 și o a doua în ziua 30, la care se adaugă dobândă calculată zilnic din ziua 31. Procentele s-au modificat în 2025, deci verifică valorile actuale pe GOV.UK, nu într-un articol mai vechi.
Scutiri și cine rămâne în afara acestui calendar
Un venit peste prag nu înseamnă întotdeauna și o obligație. Există scutiri pentru persoanele excluse digital, fie din motive de vârstă, dizabilitate, localizare sau convingeri religioase, și pentru câteva categorii definite, printre care slujitorii cultelor religioase, membrii care subscriu la Lloyd's, persoanele fără număr de asigurare socială (National Insurance) și cele care beneficiază de Married Couple's Allowance sau Blind Person's Allowance. Parteneriatele sunt complet în afara acestui calendar, iar societățile de tip limited nu fac deloc parte din implementarea pe impozitul pe venit.
Unele scutiri expiră, iar acest lucru se scapă ușor din vedere. Un grup de scutiri care acoperă veniturile din trusturi și succesiuni, artiștii care evoluează temporar în UK, furnizorii de servicii de îngrijire eligibile, regimul de rezidență și cel al veniturilor și câștigurilor din străinătate, precum și cererile de mediere a veniturilor, se aplică doar pentru anul fiscal 2026-2027. Cine se bazează pe una dintre ele și a avut un venit eligibil peste 30.000 de lire în 2025-2026 devine obligat din 6 aprilie 2027, fără nicio schimbare în propria situație.
Ce ai de făcut între acum și 7 noiembrie
Dacă ai raportat în august, trimestrul următor înseamnă în principal să îți ții evidențele la zi, ca raportarea din noiembrie să fie o treabă scurtă. Dacă nu ai raportat, ordinea lucrurilor este simplă: înscrie-te singur, în loc să aștepți ca HMRC să o facă, alege un software compatibil și conectează-l, adu-ți evidențele la zi începând cu 6 aprilie 2026, trimite prima raportare restantă, apoi trimite-o pe a doua, care acoperă anul până pe 5 octombrie.
Acoperim tabloul general în două ghiduri conexe: Making Tax Digital pentru impozitul pe venit, ghid pentru persoane fizice și proprietari și de la Self Assessment la Making Tax Digital: praguri, costuri și pașii esențiali până în 2028. Subcontractorii din construcții au nevoie și de ghidul CIS, pentru că venitul CIS brut se numără la prag înainte de orice reținere.
Emilia Accountancy se ocupă de Making Tax Digital pentru persoane care lucrează pe cont propriu și proprietari din toată Marea Britanie. Îți facem înscrierea, îți configurăm softul, îți ținem evidențele digitale și trimitem fiecare raportare trimestrială la timp, la tarife fixe și transparente. Scrie-ne dacă ai ratat primul termen sau vrei să ne ocupăm noi de cel din noiembrie.
Întrebări frecvente despre raportările trimestriale Making Tax Digital
Ce este o raportare trimestrială pentru HMRC în Making Tax Digital?
Este un rezumat scurt al veniturilor și cheltuielilor din activitatea ta, împărțit pe categorii și trimis către HMRC dintr-un software compatibil. Nu este o declarație de impozit și nu generează o sumă de plată. HMRC primește doar totalurile pe categorii, nu facturile, chitanțele sau tranzacțiile bancare individuale, iar pentru majoritatea oamenilor trimiterea durează câteva minute.
Ce se întâmplă dacă ratez un termen Making Tax Digital?
Pentru anul fiscal 2026-2027 nu se dau puncte de penalizare pentru o raportare trimestrială întârziată. Tot trebuie să o trimiți, pentru că toate cele patru raportări ale anului trebuie depuse înainte să poți depune declarația pentru acel an. Din 6 aprilie 2027, fiecare termen trimestrial ratat aduce un punct de penalizare, iar la patru puncte se percepe o penalizare de 200 de lire. Penalizările pentru depunerea cu întârziere a declarației și pentru plata cu întârziere se aplică în permanență, inclusiv în 2026-2027.
Mai trebuie să depun declarația Self Assessment?
Da. Raportările trimestriale nu înlocuiesc declarația, ci funcționează alături de ea. Declarația pentru anul fiscal 2025-2026 este datorată până pe 31 ianuarie 2027, în modul obișnuit, iar prima declarație care acoperă un an întreg de Making Tax Digital este cea pentru 2026-2027, datorată pe 31 ianuarie 2028. Declarația pe care o faci în software înainte de a trimite acel formular este ceea ce HMRC numește final declaration.
Trebuie să plătesc impozitul trimestrial în Making Tax Digital?
Nu. Making Tax Digital schimbă cât de des raportezi, nu cât de des plătești. Termenele de plată rămân aceleași: plata de regularizare și prima plată în avans pe 31 ianuarie, iar a doua plată în avans pe 31 iulie. O raportare trimestrială nu produce impozit de plată, deși multe programe îți arată o estimare curentă a impozitului, ceea ce ajută la punerea banilor deoparte.
A doua raportare trimestrială acoperă doar iulie - octombrie?
Nu, iar aceasta este cea mai frecventă neînțelegere. Raportările trimestriale sunt cumulative. A doua raportare acoperă 6 aprilie - 5 octombrie și reia cifrele primului trimestru, la care adaugă următoarele trei luni. A treia acoperă 6 aprilie - 5 ianuarie, iar a patra acoperă tot anul fiscal. Dacă ai optat pentru perioade calendaristice, se aplică același principiu, cu perioade care se încheie pe 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie și 31 martie.
Când este următorul termen de raportare trimestrială Making Tax Digital?
7 noiembrie 2026, pentru perioada 6 aprilie - 5 octombrie 2026. Urmează apoi 7 februarie 2027 și 7 mai 2027, iar declarația pentru 2026-2027 este datorată pe 31 ianuarie 2028. Aceste date sunt stabilite prin lege și nu se mută atunci când pică în weekend, deci 7 noiembrie 2026 rămâne termen, deși este sâmbătă.
Ce se întâmplă dacă HMRC mă înscrie în septembrie?
Din septembrie 2026, HMRC începe să înscrie persoanele care ar trebui să folosească Making Tax Digital pentru 2026-2027 și nu s-au înregistrat, etapizat în lunile următoare, și îți va trimite o scrisoare dacă se întâmplă acest lucru. Înscrierea te introduce în sistem, dar nu îți dă un software și nu îți aduce evidențele la zi. Este mai bine să te înscrii singur, pentru că astfel controlezi momentul, verifici de la început corectitudinea datelor și îți alegi propriul software.
Sunt vizat de Making Tax Digital pentru impozitul pe venit?
Pentru anul fiscal 2026-2027 ești vizat dacă venitul tău eligibil pentru 2024-2025 a depășit 50.000 de lire. Venitul eligibil este cifra ta de afaceri brută, combinată, din activitate independentă și din chirii, înainte de cheltuieli, deci nu este același lucru cu profitul. Pragul scade la 30.000 de lire din aprilie 2027, verificat pe venitul din 2025-2026, și la 20.000 de lire din aprilie 2028, verificat pe 2026-2027. Data de start MTD este întotdeauna 6 aprilie, deci nimeni nu este introdus la mijlocul unui an fiscal.
Mă pot înscrie mai devreme în Making Tax Digital?
Da. Înscrierea voluntară este permisă și încurajată, cu condiția să fii înregistrat pentru Self Assessment și să fi depus o declarație în ultimii doi ani. Dacă intri înainte să fii obligat, ai un an în care te obișnuiești cu softul și cu ritmul raportării trimestriale. Dacă știi că pragul de 30.000 de lire te va prinde în aprilie 2027, există un argument bun să începi mai devreme.
Există scutiri de la Making Tax Digital pentru impozitul pe venit?
Da. Poți cere o scutire dacă ești exclus digital, ceea ce acoperă vârsta, dizabilitatea, localizarea și convingerile religioase, printre alte motive, iar HMRC își propune să răspundă în 28 de zile. Unele categorii sunt scutite automat, printre care persoanele fără număr de National Insurance și slujitorii cultelor religioase. Un set separat de scutiri, care acoperă de exemplu veniturile din trusturi și serviciile de îngrijire eligibile, se aplică doar pentru anul fiscal 2026-2027 și apoi expiră, deci merită verificat în ce categorie te încadrezi, în loc să presupui că o scutire este permanentă.
Primul trimestru din Making Tax Digital s-a încheiat, iar pentru majoritatea celor care au raportat s-a dovedit mai mic decât agitația din jurul lui. Următorul are termen 7 noiembrie 2026, iar declarația care decide cine li se alătură în aprilie 2027 este datorată în ianuarie. Dacă vreuna dintre ele îți stă pe cap, contactează Emilia Accountancy și preluăm noi de aici.